Zmeny DPH na Slovensku od roku 2025: Čo to znamená pre e-shopárov?

Slovensko plánuje od 1. januára 2025 zaviesť zásadné zmeny v oblasti dane z pridanej hodnoty (DPH). Tieto kroky sú súčasťou vládneho plánu na konsolidáciu verejných financií. Zmeny sa dotknú širokého spektra oblastí, od sadzieb DPH až po registráciu platcov DPH. Nižšie prinášame prehľad najdôležitejších zmien.

Zvýšenie základnej sadzby na 23 %

Jednou z kľúčových zmien je zvýšenie základnej sadzby DPH z 20 % na 23 %. Slovensko sa týmto krokom zaradí medzi krajiny s najvyššou sadzbou DPH v regióne. Zmena ovplyvní väčšinu tovarov a služieb, pričom niektoré kategórie budú podliehať novým, zníženým sadzbám.

Nové sadzby pre rôzne kategórie tovarov a služieb

Kategória	Sadzba 2024	Sadzba 2025
Základná sadzba	20 %	23 %
Energie	20 %	19 %
Ostatné potraviny	20 %	19 %
Základné potraviny	10 %	5 %
Leky a zdravotnícke pomôcky	10 %	5 %
Učebnice	10 %	5 %
Knihy	10 %	23 %
Stravovanie a ubytovanie	10 %	23 %

Ďalšie zmeny v systéme DPH

• Odpočet DPH bez faktúry: Nové bude možné uplatniť odpočet DPH aj na základe iného dokladu než faktúry, ak preukazuje skutočný nákup a výšku dane.

• Registrácia k DPH: Zmenia sa pravidlá pre výpočet obratu. Nové sa bude sledovať kalendárny rok namiesto 12 po sebe idúcich mesiacov:

  • Obrat 50 000 € – registrácia k DPH od 1. januára nasledujúceho roka.

  • Obrat 62 500 € – okamžitá registrácia.

• Skrátenie lehoty pre registráciu: Lehota pre podanie prihlášky k DPH sa skráti na 5 dní od prekročenia obratu.

• Zmeny v daňových dokladoch: Limit pre zjednodušený daňový doklad sa zníži z 1 000 € na 400 €.

Prečo k zmenám dochádza?

Premiér Robert Fico uviedol, že konsolidácia verejných financií je nevyhnutná pre stabilizáciu slovenskej ekonomiky. Zvýšenie DPH by malo pomôcť znížiť deficit verejných financií z očakávaných 6 % HDP v roku 2024 na 4,7 % v roku 2025. Slovensko tiež reaguje na kritiku Európskej komisie, ktorá označila slovenské verejné financie za jedny z najhorších v EÚ.

Ako na to?

• Hromadné akcie pre efektívnu prácu s DPH

V zozname produktov v pokročilom filtrovaní nájdete možnosť vyhľadávania produktov podľa sadzby DPH. Tie je možné pomocou hromadných akcií zaradiť pod vhodnú sadzbu.

• Master produkty a varianty

Pri nastavení Master produktu sa zmena DPH automaticky prejaví u všetkých jeho variantov.

• Zmeny vykonávajte po častiach

Pri väčšom množstve produktov odporúčame vykonávať zmeny postupne, napríklad po 200–300 produktoch.

• Import pomocou XML

Ak importujete produkty pomocou XML z ERP systému alebo Excelu, novú sadzbu DPH nastavíte v odosielaných údajoch.

Aké ďalšie dopady môžeme očakávať?

• Zvýšenie ďalších daní: Slovenská vláda plánuje:

  • Zvýšiť daň z príjmu právnických osôb z 21 % na 22 %.

  • Zaviesť daň z finančných transakcií pre firmy.

  • Zvýšiť spotrebnú daň z tabaku a zaviesť daň zo sladených nápojov.

Porovnanie so susednými krajinami

Po zmene základnej sadzby DPH na 23 % sa Slovensko priblíži Poľsku a vzdiali sa Česku:

• Maďarsko: 27 %
• Poľsko: 23 %
• Česko: 21 %

Čo znamenajú zmeny pre české podniky obchodujúce so Slovenskom?

České firmy, ktoré obchodujú so slovenskými partnermi, by mali venovať zvýšenú pozornosť zmenám v registrácii k DPH a novým sadzbám. Zmeny môžu ovplyvniť náklady na tovar, služby aj administratívne procesy.

Záver

Novela zákona o DPH prináša zásadné zmeny, ktoré budú mať dopad na firmy. Sledujte nás pre ďalšie aktualizácie týkajúce sa týchto opatrení.